Отчет по соцстраху за 1 квартал. Бухучет инфо
Читайте также
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года нужно сдать не позднее 22 апреля – на бумаге, и 25 апреля –электронно. Как оформить бланк, в том числе в бухгалтерской программе, – читайте в этой статье.
Сроки сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2019 год
В этом году страхователи, подающие отчет на бумаге, могут сдать его до 22 апреля. А для электронно 4-ФСС крайний срок – 25 апреля.
| Период | Способ подачи | Срок |
| 1 квартал 2019 года | Электронно | 25 апреля |
| На бумаге | 22 апреля | |
| 2 квартал 2019 года | Электронно | 25 Июля |
| На бумаге | 22 Июля | |
| 3 квартал 2019 года | Электронно | 25 Октября |
| На бумаге | 21 Октября | |
| 4 квартал 2020 года | Электронно | 25 Января |
| На бумаге | 20 Января |
Бланк 4-ФСС
Формировать отчет нужно на официальном бланке, утвержденном ФСС приказом от 26.09.2016 № 381.
Таблицу 1.1 заполняют только страхователями, которые в отчетном периоде временно направляли своих работников по договору о предоставлении труда работников для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя. С заработка этих сотрудников страхователи должны уплачивать страховые взносы на травматизм.
Таблицу 2 оформляйте в последнюю очередь. Так проще не перепутать данные и верно заполнить бланк. По строке 1 запишите сумму задолженности по взносам на травматизм на начало года, а в строках 2-16 – суммы начисленных взносов.
По строке 15 отразите расходы, которые потратили на страхование от несчастных случаев на производстве. В строке 19 – задолженность по взносам, включая недоимку – строка 20.
В таблице 5 покажите число рабочих мест, подлежащих спецоценки либо результаты аттестации, если срок действия ее еще не истек. Далее внесите информацию о предварительных и периодических медосмотрах работников. Заполнить таблицу 5 нужно, даже если спецоценку условий труда в отчетном периоде не проводили. В этом случае в графах 4–6 проставьте нули.
С 2019 года ФСС будет штрафовать страхователей, которые вопреки закону не проводили спецоценку . Поэтому безопаснее провести ее в этом году и показать в 4-ФСС.
Перед отправкой отчета в фонд, сверьтесь с образцом.
Рассмотрим на примере 1С и Бухсофт Онлайн, как заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2019 года.
1С:Бухгалтерия 8
Шаг 1. Создайте новый экземпляр отчета. В рабочем месте 1С/Отчетность введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать. В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет и период, за который составляется отчет. Далее нажмите на кнопку Создать. Перед вами появится новый экземпляр отчета. Чтобы отчет заполнился автоматически по данным информационной базы, нажмите Заполнить.
Шаг 2. Заполните титульный лист. Большинство показателей титульного листа отчета заполняются автоматически. При необходимости вы можете скорректировать их вручную. А вот значение показателя Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами автоматически не рассчитывается. Если в организации есть такие работники, то введите значение показателя.
Шаг 3. Заполните таблицы 1, 1.1, 2, 3, 4, 5. Вручную заполните таблицы отчета согласно Порядку из приложения 2 к приказу ФСС от 26.09.2016 № 381.
Шаг 4. Выгрузите отчет или отправьте. После заполнения 4-ФСС вы можете выгрузить в электронном виде для последующей передачи через уполномоченного оператора. Для этого введите команду Выгрузить и укажите каталог, куда сохранить файле. Если подключен сервис 1С-Отчетность, вы можете отправить расчет в ФСС в электронном виде с ЭЦП. Перед отправкой выполните форматно-логический контроль. Для этого нажмите на кнопку Проверка/Проверить в интернете. Затем нажмите «Отправить».
Бухсофт Онлайн
Шаг 1. Создайте отчет 4-ФСС. В блоке Подготовка отчетности во вкладке Фонды/НДФЛ выберите 4-ФСС. В открывшемся окне выберите «Отчетный период» – 1 квартал 2019 года, тогда большинство полей погрузятся автоматически.
Шаг 2. Заполните форму. В Бухсофт Онлайн каждый раздел можно заполнить вручную или нажать кнопку «Заполнить». В этом случае данные будут автоматически заполняться по сведениям раздела «Расчет зарплаты».
После заполнения 4-ФСС можно распечатать и сформировать файл. Во вкладке Формирование укажите номер корректировки (если необходимо), вид отчета (электронный печатный). Нажимаете кнопку «Сформировать».
Сформированный отчет попадает во вкладку Готовые отчеты. Здесь отражаются сформированные файлы за все отчетные периоды. Данные файлы можно проверить (значок светофор), скачать (значок дискета) и удалить (значок крестик).
Шаг 3. Отправьте отчет в ФСС. Чтобы отправить сформированный отчет 4-ФСС , зайдите в меню Отправка отчетности/4-ФСС/Отправка отчетности. Нажмите Отправить. После этого появится возможность проверить отчет перед отправкой. После проверки или отказа от проверки появится окно для ввода пароля. Введя пароль, пришедший на указанный при регистрации номер мобильного телефона и повторно нажав кнопку Отправить отчет, Вы отдаете команду на подпись вашего отчета и его окончательную отправку в том виде, как он загружен.
Расчет по взносам «на травматизм» подается страхователями 4 раза в год. Как изменился отчет 4-ФСС в 2018 году? Действует ли новый бланк или же работодатели вправе заполнять документ по прежним правилам? Разберемся, куда сдавать 4-ФСС в 2018 году. Отдельно приведен срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2018 г., а также за прочие обязательные периоды.
Форма 4-ФСС, последняя редакция 2018 года, утверждена Соцстрахом в Приказе № 381 от 26.09.16 г. (в ред. от 07.06.17 г. Приказ № 275). Применение документа обязательно с отчетности за 9 мес. 2017 г. Подавать данные обязаны все работодатели, включая юрлиц и предпринимателей. Какие сведения вносятся в форму 4-ФСС 2018?
В связи с тем, что с 01.01.17 г. контроль над страховыми взносами в части пенсионного, медицинского, а также социального страхования осуществляют территориальные налоговые органы, в ведении Состраха остались только платежи по «травматизму». Поэтому 4-ФСС за 1 кв. 2018 г. и последующие периоды по-прежнему подается в свое отделение органов страхования, но только по взносам на ОСС от различных профзаболеваний и несчастных происшествий на производстве.
Какой срок сдачи 4-ФСС в 2018 году? Есть ли различия для электронного формата представления данных и подачи сведений «на бумаге»? Об этом – в следующем разделе.
4-ФСС – когда сдавать в 2018 году
Общие сроки сдачи отчетности 4-ФСС в 2018 году регламентируются в стат. 24 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. Здесь установлен крайний срок подачи данных на бумажном бланке до 20-го числа; в электронном виде – до 25-го числа. При этом расчет дат ведется в следующем за отчетным периодом месяце, с учетом праздников и выходных. Когда точно сдается отчет 4-ФСС в 2018 году?
4-ФСС: сроки сдачи в 2018 году:
- Расчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 г. – предоставить сведения требуется до 20.04.18 г./25.04.18 г. для бумажного формата или электронного.
- Расчет 4-ФСС за 2 квартал 2018 г. (полугодие) – отчитаться о взносах следует до 20.07.18 г./25.07.18 г. при представлении информации «на бумаге» либо в электронном виде.
- Расчет 4-ФСС за 3 квартал 2018 г. (9 мес.) – сдавать форму требуется до 22.10.18 г./25.10.18 г. при подаче сведений на бумажном документе или электронно по ТКС.
- Расчет 4-ФСС за 4 квартал 2018 г. – срок сдачи 4-ФСС за 2018 год установлен как 21.01.19 г./25.01.19 г. при подаче бумажного отчета либо электронного.
Мы выяснили, что сдача 4-ФСС за 1 квартал 2018 г. (и прочие периоды) зависит от того, каким образом подает данные страхователь. А кто может отчитываться «на бумаге», и кто обязан делать это с помощью ТКС? В п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ говорится, если численность (среднесписочная) работодателя превышает 25 чел., допускается только электронный вариант подачи информации. Это же требование касается и вновь созданных страхователей. Если же число физлиц, получивших выплаты от предприятия/ИП, не превышает 25 чел., возможна подача бумажной ф. 4-ФСС 2018г.
Кто подает 4-ФСС «травматизм» в 2018 году
Как уже сказано выше, подать форму обязаны все работодатели. Речь идет, прежде всего, о страхователях-юрлицах, а также о предпринимателях. Но если с юридическими лицами все понятно, то всегда ли ИП должен отчитываться по ф. 4-ФСС? Ответ прост – только в тех случаях, когда бизнесмен привлекает наемных работников. Если же предприниматель трудиться в одиночку, подавать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года он не обязан.
Куда сдавать 4-ФСС за 1 квартал 2018 г.
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года подается в тот регистрационный территориальный орган Соцстраха, где страхователь стоит на учете (п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Для организаций такая постановка на учет осуществляется по адресу нахождения, для ИП – по адресу проживания. При наличии у страхователей-юрлиц ОП (обособленные подразделения) с отдельным расчетным счетом и выплатами персоналу, такие филиалы обязаны самостоятельно отчитываться по травматизму и профзаболеваниям (п. 11 стат. 22.1 Закона № 125-ФЗ). При этом величина взносов рассчитывается пропорционально доходов работников ОП.
В тех ситуациях, когда зарплата персоналу подразделений выдается в головной организации, ОП не обязано самостоятельно отчитываться по ф. 4-ФСС. Все данные подаются основной компанией по месту регистрационного учета. Для тех российских подразделений, которые территориально располагаются за пределами РФ, представление расчета выполняется фирмой-«головой» по ее адресу (п. 14 стат. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Обратите внимание! В соответствии с п. 1 стат. 22.1 за расчетный период по травматизму признается год (календарный), а за отчетные – квартал, полугодие, а также 9 мес. Подавать форму каждый месяц не требуется.
Как заполняется расчет 4-ФСС – 2018
Регламент заполнения документа приведен в Приложении 2 к Приказу № 381 от 26.09.16 г. Отчет может составляться на компьютере или «на бумаге». Допускается применение чернил черного или синего цвета. Для каждого показателя предусмотрена отдельная графа. При отсутствии данных в периоде необходимо внести в соответствующую строку прочерк. Фонд социального страхования разрешает исправлять ошибки путем зачеркивания. Но при этом обязательно заверение данных подписью и печатью страхователя. Корректирующие средства запрещены.
Листы отчета нумеруются работодателем сквозным методом – с титула и далее. В документе имеются как обязательные для всех страхователей страницы, так и необходимые только в отдельных ситуациях.
4-ФСС 2018 – обязательные листы:
- Таблица 1 – в этом листе выполняется расчет облагаемой взносами базы. Для этого страхователем указываются подлежащие обложению травматизмом суммы и освобождаемые. Дополнительно приводится размер тарифа в %, величина скидок и надбавок (при наличии), а также итоговый размер тарифа (с двумя знаками после запятой).
- Таблица 2 – этот лист формируется по данным учета страхователя. Обязательно отражаются суммы начального и конечного сальдо по взносам, выполняется разбивка начислений и перечислений по месяцам последнего квартала периода.
- Таблица 5 – в 4-ФСС 2018 таблица 5 предназначена для внесения данных по итогам проведенных СОУТ или АРМ, а также по медосмотрам страхователя. В частности, приводится совокупное число подлежащих оценке мест работы и количество прошедших оценку мест. Дополнительно указывается число сотрудников, подлежащих медосмотрам, и число персонала, прошедших по факту такие осмотры.
Бывает ли нулевка по 4-ФСС?
При отсутствии в отчетном или расчетном периоде выплат физлицам страхователь все равно должен подать пустой отчет в свое отделение Соцстраха. При заполнении формы в полях с цифровыми показателями в таблицах 1, 2 и 5 проставляются прочерки, а титульник составляется по общим правилам.
Кто должен сдавать отчет 4-ФСС
По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ФСС.
Обратите внимание , начиная с 1 января 2017 года в расчете 4-ФСС необходимо отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям (связано это с передачей страховых взносов под контроль ФНС и введением нового отчетности).
Бланк отчета 4-ФСС в 2017 году
C 1 января 2017 года действует новый бланк отчета 4-ФСС (скачать бланк).
Образец заполнения в 2017 году
Образец заполнения бланка по форме 4-ФСС вы можете посмотреть на этой странице .
Форма отчетности
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронной форме .
Соответственно те работодатели, у которых СЧР не превышает 25 человек, могут отчитываться в бумажной форме .
Сроки сдачи формы 4-ФСС в 2017 году
В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- в бумажной – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего квартала;
- в электронной – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего квартала.
Примечание : если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.
Крайние сроки сдачи отчета по форме 4-ФСС в 2017 году
Штрафы за несдачу отчета в ФСС
За несвоевременную сдачу отчета установлены следующие штрафные санкции:
- если расчет был сдан с задержкой, не превышающей 180 календарных дней – штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- если просрочка превысила 180 календарных дней – штраф составит 30% от суммы взносов, а начиная со 181-го дня, штраф дополнительно увеличивается на 10% за каждый месяц просрочки. В такой ситуации размер максимального штрафа не ограничен, а минимальный составляет 1 000 рублей.
Кроме этого за непредоставленный расчет 4-ФСС с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Куда сдавать расчет 4-ФСС
Расчет 4-ФСС подается в территориальное отделение Фонда:
- ИП по месту своего жительства;
- ООО по месту своего нахождения.
Примечание : обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом сдают отчетность по своему месту нахождения.
Способы подачи 4-ФСС в 2017 году
Отчет по форме 4-ФСС можно подать двумя способами:
Способ 1. В бумажной форме с приложением файла отчета
Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ФСС .
Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.
Обратите внимание , таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.
Способ 2. В электронной форме с ЭЦП
ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФСС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ФСС . После этого вы сможете отправлять отчеты по форме 4-ФСС через интернет.
Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.
При отправке отчета через интернет, ФСС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.
Основные правила заполнения формы 4-ФСС
- В верхней части каждой страницы указывается «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» в соответствии с выданным при регистрации в ФСС уведомлением.
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 являются обязательными к заполнению , поэтому их необходимо заполнять всем работодателям (даже при отсутствии деятельности).
- В каждую строку вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк. Если нет данных для таблиц 1.1, 3, 4 то они не заполняются и в ФСС не сдаются.
- В отчете 4-ФСС не допускается исправление ошибок при помощи корректирующего средства.
- В конце каждой страницы ставится подпись и дата подписания отчета.
- Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Инструкция по заполнению расчета 4-ФСС
Официальную инструкцию по заполнению расчета 4-ФСС вы можете скачать по этой ссылке .
Титульный лист
В поле «Номер корректировки » ставится: «000 » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «001 » (если это первое исправление), «002 » (если второе) и т.д.
Примечание : уточненный расчет подается по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
В поле «Отчетный период (код) » указывается код периода, за который сдается отчет:
- I квартал – 03;
- Полугодие – 06;
- 9 месяцев – 09;
- Календарный год – 12.
Количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначаются 01, 02 и так далее.
В поле «Календарный год » указывается год за отчетный период, которого подается Расчет (уточненный Расчет).
Поле «Прекращение деятельности » заполняется только в случае прекращения деятельности в связи ликвидацией организации или закрытия ИП. В этом случае ставится буква «Л ».
Далее указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. ИП заполняют фамилию, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В поле «ИНН » ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х первых ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891»).
Поле «КПП » ИП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Поле «ОГРН (ОГРНИП) ». ИП и организации указывают ОГРН (ОГРНИП), в соответствии с полученным свидетельством о государственной регистрации. У организаций ОГРН состоит из 13 цифр, поэтому при заполнении в первых 2-х ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891234»).
Поле «Код по ОКВЭД ». ИП и организации указывают код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Вновь созданные организации — страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
В поле «Номер контактного телефона » указывается городской или мобильный номер телефона с кодом города или оператора сотовой связи. Нельзя применять знаки «тире» и «скобка» (например, «+74950001122»).
В полях, отделенных для указания адреса регистрации :
- Организации указывают юридический адрес.
- ИП указывают адрес регистрации по месту жительства.
В поле «Численность среднесписочная численность работников »:
- Организации указывают среднесписочную численность работников.
- ИП указывают численность застрахованных физлиц, которым производились выплаты в рамках трудовых отношений.
В остальных ячейках необходимо указать количество работающих инвалидов и занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
В поле «Расчет представлен на » указывается количество страниц, из которых состоит отчет 4-ФСС (например, «006»). Если к отчету прилагаются копии документов (например, доверенность представителя), то указывается их количество (в случае их отсутствия поставьте прочерки).
Блок «Достоверность и полнота сведений »:
В первом поле необходимо указать код лица , подтверждающего достоверность и полноту сведений в расчете: «1 » (страхователь), «2 » (представитель страхователя) или «3 » (правопреемник).
Далее в зависимости от того, кто подтверждает сведения, указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, индивидуального предпринимателя, представителя или правопреемника (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В полях «Подпись» и «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета (при наличии печати – ставится в поле М.П.).
Если декларацию сдает представитель, то необходимо указать вид документа подтверждающего его полномочия. В случае если представителем юридического лица является организация, то в соответствующем поле необходимо указать её наименование.
Общие требования
Страхователь, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 января 2006 г. представляет Расчет, составленный в целом по организации, и раздел II Расчета по каждому подразделению страхователя, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.
Таблица 1. «Расчет базы для начисления страховых взносов»
Раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строке 1 отражаются выплаты в пользу работников нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год, в том числе за последние три месяца отчетного периода (строка 2) с разбивкой по месяцам (строки 3 – 5).
По строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ
В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 — строка 2).
По строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.
В строке 5 отражается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение).
По строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524 «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524.
По строке 8 указывается дата приказа территориального органа ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу.
В строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 1.1. «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ»»
Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом РФ.
Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству юридических лиц или ИП, куда страхователь направлял временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены трудовым законодательством.
В графах 2, 3, 4 указывается регистрационный номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или ИП.
В графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или ИП.
В графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графах 8, 10, 12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графах 9, 11, 13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
В графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 2. «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.
По строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется
По строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом ФСС по актам выездных проверок.
По строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом ФСС за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок.
По строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС.
По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
Строка 8 – контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7.
По строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):
- по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
- по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода.
По строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
- по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
- по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода.
Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период.
По строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.
По строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым страховщик утрачивает возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням.
Строка 18 – контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15 – 17.
По строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).
Таблица 3. «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
- по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
- по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;
- по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н.
Строка 10 – контрольная строка , где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9.
По строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.
В графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения).
В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 4. «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
По строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение N 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. N 73, с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2).
По строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967).
По строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании листков нетрудоспособности.
При заполнении строк 1-3 , которые заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний, следует учитывать страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.
Таблица 5. «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»
По строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда.
По строке 1 в графах 4-6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 – 6 проставляется «0»
В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» порядком, не истек, то по строке 1 в графах 3 – 6 в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.
По строке 2 в графах 7 – 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Графы 7 – 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.
В графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам.
В графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.
Если деятельность не велась (нулевой отчет)
Отчет 4-ФСС подается в любом случае , даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно 4
Бланк отчета утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, и его меняли уже два раза. Первый раз — с 01.01.2017 из-за передачи прав администрирования по страховому обеспечению в ФНС и исключения расчетов по временной нетрудоспособности и материнству из отчетности. А второй — с 07.06.2017 из-за нового Приказа ФСС № 275. В 2018 и 2019 г. изменений не утверждалось.
Отчет состоит из титульного листа и пяти таблиц, как и в предшествующем варианте документа. Обязательными к заполнению остались титульник и таблицы № 1, 2 и 5. Табличные части № 1.1, 3 и 4 заполняются только при наличии соответствующей информации, в противном случае ставятся прочерки.
Напомним, что в 2017 г. чиновники дополнили бланк новыми полями. Изменения коснулись и порядка заполнения отчетного документа. Например, значение поля «Среднесписочная численность работников» теперь следует рассчитывать не за предыдущий отчетный период, а с начала года. То есть для заполнения формы ФСС за 2019 г. (2 квартал) теперь высчитываем среднесписочную по сотрудникам за прошедшие 6 месяцев этого года.
Скачать бланк отчета в ФСС за 2 квартал 2019 года
Кто сдает
Обязанность предоставлять отчет 4-ФСС закреплена в законе № 125-ФЗ. В соответствии с законодательными нормами, отчитываться обязаны все юридические лица, индивидуальные предприниматели и частники, которые используют наемный труд застрахованных граждан. Простыми словами, сдать унифицированную форму отчетности обязаны все работодатели, которые уплачивают за своих подчиненных взносы на социальное страхование в Соцстрах.
Застрахованными лицами, в соответствии с п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:
- Трудящиеся граждане, с которыми заключен трудовой договор, соглашение или контракт.
- Граждане, привлеченные к труду по решению суда в рамках исполнения наказания.
- Физические лица, трудящиеся по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, договорам подряда и прочим, по условиям которых предусмотрено социальное страхование (уплата работодателем взносов на травматизм).
Следовательно, если в вашей организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, обязательно изучите договор, который был подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.
Сроки сдачи 4-ФСС
Последний срок, когда сдается форма ФСС за 2 квартал 2019 года, зависит от способа подачи. Для страхователей, формирующих отчетность на бумажных носителях, отчет нужно сдать не позднее 22.07.2019. Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся электронно, — до 25 июля.
Для отчета 4-ФСС действуют те же правила определения вида сдачи отчетов: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено предоставление на бумажных носителях, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде.
Если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение своей деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация знакома некоммерческим организациям, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта все же приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, как быть с отчетностью? Сдавать нулевой 4-ФСС или нет?
Однозначно сдавать. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников. Например, если в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2019 года, то отчет все равно нужно предоставлять вовремя. Никаких исключений чиновники не предусмотрели. За несданную «нулевку» 4-ФСС выпишут штраф. Чтобы не допустить штрафных санкций, придется заполнить титульный лист бланка 4-ФСС, а также таблицы под номерами 1, 2 и 5.
Особенности заполнения 4-ФСС
Представители Фонда социального страхования требуют соблюдать основные правила при составлении отчетной формы по травматизму:
- Допустимо заполнение бланка 4-ФСС от руки. Для записей используйте исключительно черные или синие цвета чернил.
- Все страницы бумажного отчета должны быть подписаны руководителем организации с указанием даты подписания. Также не забудьте проставить нумерацию страниц в специальном поле вверху.
- Исправления недопустимы. Поэтому если допустили ошибку на одной из страниц, придется переписать ее заново.
- Электронный вариант 4-ФСС должен быть обязательно удостоверен квалифицированной подписью уполномоченного лица учреждения. Электронную форму перед отправкой необходимо обязательно проверить в специализированных программах проверки.
Страницы 4-ФСС, в которых отсутствует информация, распечатывать и сдавать в Соцстрах не обязательно.
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим, как правильно заполняется форма 4-ФСС за 2 кв. 2019, скачать бесплатно файл вы сможете в конце статьи. Алгоритм приведем на следующем примере. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» получает финансирование из регионального бюджета. ОКВЭД 93.1 соответствует 1 группе: тариф 0,2%. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 28 человек. Со всеми сотрудниками заключены трудовые договоры.
Общие начисления за 1 полугодие 2019 г. — 18 000 000,00 рублей, в том числе:
- апрель — 3 000 000 рублей;
- май — 3 000 000 рублей;
- июнь — 3 000 000 рублей.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица № 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, а также общую сумму нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы можно получить, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска. |
|
Таблица № 2 |
Заполняем информацию о начисленных страховых взносах на травматизм и сведения о перечислении платежей в бюджет. Данные для таблицы можно получить, сформировав оборотную ведомость по счету 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». |
|
Таблица № 3 |
Заполняется в случае начисления сотрудникам:
|
|
Таблица № 4 |
Сведения о сотрудниках, пострадавших на территории бюджетного учреждения либо при выполнении своих служебных обязанностей. Если таких нет, ставим прочерки. |
|
Таблица № 5 |
Информация о проведенной специальной оценке условий труда. Если спецоценка не проводилась, поставьте прочерки в ячейках. |
В апреле 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за I квартал 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.
Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2018 год
Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за I квартал 2018 год нужно не позднее:
- 20 апреля 2018 года, если страхователь отчитывается на бумажном носителе;
- 25 апреля 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде. Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.
При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.
В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за 1 квартал 2018. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 31.03.2018
ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»
Таблица | Как заполнить |
Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки |
|
| Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ | |
В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: — в строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; — в строках 2 и 16 — начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; — в строке 12 — задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; — в строке 15 — произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; — в строке 19 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку — по строке 20; — в строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; — в строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках — остальные имеющиеся данные |
|
| Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний | |
| Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии | |
| 5 | В этой таблице необходимо отразить сведения: — об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации; — о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные в этой таблице нужно указывать на 01.01.2017. То есть сведения о спецоценке и медосмотрах, которые были проведены в течение года, отражать не нужно. Следовательно таблица 5 в форме 4-ФСС за все отчетные периоды 2017 года будет одинаковой |
Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за I квартал 2018 год
СитуацияООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники — граждане РФ. В течение I квартала 2018 года их численность не менялась.
За I квартал 2018 года работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.
Всего начислено выплат за 2017 год - 1 200 000 рублей, в том числе:
За I квартал 2018 года - 300 000 рублей.
За январь 2018 года - 100 000 рублей
За февраль 2018 года — 100 000 рублей
За март 2018 года — 100 000 рублей
Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев — 0,2 процента.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Суммы начисленных за 2018 год взносов на страхование от несчастных случаев составили:
За I квартал 2018 года - 600 рублей.
За январь 2018 года - 200 рублей
За февраль 2018 года — 200 рублей
За март 2018 года — 200 рублей
На начало 2018 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам I квартала 2018 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за март - 15 апреля 2018 года.
В I квартале 2018 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Образец заполнения формы 4-ФСС за I квартал 2018 года.
Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс. рублей.За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).