Кому возвращают и кто имеет право на налоговый вычет (13 процентов) при покупке квартиры? Какие нужны документы? Перечисляем тех, кто имеет право на вычет налога за купленную квартиру Кому положено возмещение ндфл при покупке квартиры.

09.12.2023

Разбираемся в терминологии

Вычеты подразделяются на:

стандартные (предоставляются определенным категориям лиц, например, малообеспеченным многодетным семьям, участникам войны, Героям России и др.);
социальные (когда возмещаются расходы на оплату некоторых видов лечения, на получение образования, пенсионное обеспечение и благотворительность);
профессиональные (ими пользуются, как правило, писатели, кинематографисты и иные представители творческой интеллигенции);
по ценным бумагам (предоставляются, если налогоплательщик понес убытки на операциях с ценными бумагами);
– самые востребованные. Они предоставляется налогоплательщику, построившему либо купившему недвижимость.

О них и поговорим.

Важно. Этой льготой может воспользоваться лишь официально трудоустроенный гражданин, потому что с его заработной платы исправно в размере 13 процентов удерживаются налоги, которые и являются предметом уменьшения налогооблагаемой базы.

Кому положен вычет

Не все работающие в России и получающие «белую» зарплату лица могут воспользоваться вычетом, а лишь налоговые резиденты РФ, то есть те, кто в течение последнего года находился на территории нашей страны не менее 183 дней. При этом лицо может даже не иметь российского гражданства.

Кому он не положен

нерезидентам РФ;
студентам и учащимся;
военным;
детям-сиротам, поскольку они пользуются полным гособеспечением;
пенсионерам после истечения трехлетнего налогового периода;
несовершеннолетним детям (но за них это разрешено делать работающим и уплачивающим налоги) родителям.

Что еще следует учесть?

Самые важные моменты такие:

рассматриваемый вычет полагается каждому жителю РФ раз в жизни, но его выплата после 2014 года может распространиться на несколько жилых объектов;
декларация на имущественный вычет оформляется в текущем году за предшествующий: если приобретение недвижимости произошло в 2016 году, документы на вычет можно будет подать только в 2017-м;
неважно, в России или за рубежом приобретена недвижимость, вычет все равно оформляется;
не имеет значения реальная стоимость квартиры: даже если она приобретена за пять млн. рублей, расчет вычета возможен только с двух миллионов;
максимум, на что может надеяться налогоплательщик – 260 тыс. руб.;
супруги могут вернуть себе удвоенную сумму, то есть 520 тыс. руб., если купили жилье стоимостью от 4 миллионов рублей, имели в нужный период времени зарплату, уплачивали с нее налоги, должным образом подтвердили расходы и ранее не получали такой вычет;
если приобретение жилья обошлось в сумму, не дотягивающую до двух млн. рублей, за приобретателем остается право в дальнейшем при покупке (строительстве) недвижимости и даже его ремонте и отделке добрать вычет, только если он не выплачивался до 2014 года.

Последние новшества

Ежегодно обновляется форма декларации 3-НДФЛ. Так что старые образцы не подойдут.

Не все и не всегда становятся получателями имущественного вычета. В 2016 году введены определенные ограничения на их оформление.

Отказано будет в случае:

если сделку с недвижимостью совершили близкие родственники либо начальник и подчиненный;
если жилье куплено, например, за счет предприятия в виде премиальных;
если недвижимость приобретена за счет (или с использованием) государственных средств (специализированных сертификатов, ипотеки для военнослужащих, материнского капитала). Но при этом с суммы собственных средств приобретателя оформление вычета возможно.

Важно. Проценты по тоже входят в базу, с которой рассчитывается рассматриваемая имущественная льгота.

Если использовалась ипотека

Взяв ссуду на покупку или , можно претендовать сразу на удвоенную льготу: с купленного жилья и ипотечных процентов. Этот вычет установлен также в размере 13 процентов, а выплата его ограничена тремя млн. рублей (еще раз напомним, что речь идет не о самой ссуде, а о процентах с нее). Действует он совместно с основным.

Как правильно рассчитать сумму

Максимум размера вычета на покупку жилья в текущем году не изменился, он равен:

полной стоимости купленного жилья, если она в пределах двух млн. рублей;
либо 260 тыс. руб., если превышает эту сумму.

Приведем некоторые примеры

В 2015 г. гражданин И. приобрел в собственность жилое помещение за 2 млн. 300 тыс. рублей. В указанный год он получал зарплату 50 тыс. руб. ежемесячно и уплатил в казну в виде подоходного налога 78 тыс. руб. К вычету будут приняты 2 млн. рублей от размера покупки, выплата будет максимально возможной — 260 тыс. руб. Но за отчетный год гр. И. сможет получить от налогового органа лишь 78 тыс. рублей, то есть сумму, равную уплаченным налогам. На оставшуюся сумму вычет будет начислен в последующие годы.
Гр. И. купил коттедж стоимостью 8 млн. руб., 6 из них закрыл ипотекой. В год покупки он уплатил банку проценты по кредиту в сумме 100 тыс. руб. А заработал 3,5 млн. руб., с которых было удержано в доход государства 455 тыс. руб. налогов. Совокупный вычет с 2,1 млн. руб. составил 273 тыс. руб. Поскольку налогов в этот год гр. И. уплатил больше, он получит весь причитающийся вычет сразу. Если ипотека будет продолжать платиться, с процентов по ней гр. И. также будет получать вычет. Вычет по процентам определен в 3 млн. руб., то есть возвращено может быть 390 тыс. руб.
Семья И. в 2012 году купила в совместную собственность недвижимость за 4 млн. руб. Муж за два года (2012 и 2013) заработал три млн. руб., а жена дохода от работы в это время не имела. Поскольку недвижимость куплена до 2014 года, «потолок» вычета на семейство ограничен 2 млн. руб. Оформить его по закону можно на одного из владельцев недвижимости, в данном случае — на мужа, и за два года ему вернется вся сумма начисленного вычета.

Внимание. Чтобы облегчить подсчет причитающегося имущественного вычета, воспользуйтесь кaлькyлятopом. Но не обычным, а налоговым. Он поможет вам самостоятельно произвести pacчет вычeтa зa гoд, в том числе – имyщecтвeнного в случае приобретения жилья.

Вычет за купленное жильё оформляется без срока давности

Часто налогоплательщики интересуются, в какие сроки с момента приобретения недвижимости можно обратиться в налоговую для оформления соответствующего вычета, чтобы не было поздно.

Согласно законодательству – в любое время в течение трудовой жизни, причем по случаю покупки жилья – даже после его продажи. Главное, что только по одному объекту и только раз в жизни.

Никто не будет выяснять, почему вы не оформили вычет своевременно, то есть сразу после приобретения или постройки жилья, и не будет отказывать вам в реализации этого права. Но Налоговым Кодексом установлено, что в заявлении с просьбой о вычете для его исчисления могут быть указаны лишь три года, предшествующие обращению. То есть в текущем году можно направить декларацию и подать заявление с требованием сделать вам имущественный вычет за приобретенную, допустим, в 2008 году квартиру, только за 2015, 2014 и 2013 годы. Таков закон.

Самые проблемные пункты декларации

Словосочетания «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с предыдущего года» всегда вызывают у декларантов вопросы. Появились они в документации оттого, что за один год, как правило, человек не может представить всю сумму положенного вычета в два миллиона рублей и получить назад 260 тысяч, так как средние зарплаты далеки от этих показателей.

Возьмем для примера доход в 30 тыс. руб. в месяц. В год заработок составит 360 тыс. руб., а подоходный налог – 46,8 тыс. С полученных средств и удержанного подоходного налога можно получить возврат.

Останется льгота в размере 1,64 млн. руб. Ею можно будет воспользоваться впоследствии, когда будут новые зарплаты и, соответственно, налоги.

Таким образом, 360 тыс. руб. в нашем примере будут вычетом по предыдущим годам декларации, а 1,64 млн. руб. – остаток вычета, переходящий на следующий год.

«Ждите ответа». Сколько ждать?

Когда все необходимые документы приведены в порядок и представлены в налоговый орган, остается только ждать. Обычно заявки рассматриваются и по ним принимаются решения в течение двух — четырех месяцев, но дело может затянуться и на год, что связано обычно с большой загруженностью должностных лиц.

Через 3 месяца после подачи декларации по закону должна состояться камеральная проверка, и заявитель получить по почте известие о том, будет сделан вычет или нет. Возврат суммы в этом случае возможен в течение месяца.

Если налоговая инспекция проявляет волокиту, смело можно жаловаться на нее. Выяснять все отношения с инспекцией надо только в письменной форме.

Имейте в виду. Закон предусматривает возможность начисления процентов на сумму вычета, не выплаченного вовремя.

Для тех, кто торопится

Как получить вычет в более сжатые сроки и с большей выгодой? Смотрите на видео.

Правом получения вычета обладают граждане Российской Федерации, которые официально работают либо уплачивают подоходный тип налога. Таким правом обладают лишь налоговые резиденты – те, которые проживают на территории РФ в течение не менее полугода.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Также получить налоговый вычет могут трудоустроенные пенсионеры, которые уплачивают подоходный тип налога, родители в случае приобретения недвижимости на ребенка, не достигшего совершеннолетия. Неработающим лицам пособие не положено.

Вычет не предоставят и в таких случаях:

квартиру купили за деньги работодателя;
соглашение купли-продажи оформили близкие родственники;
жилье куплено за средства государственной субсидии.

Но если при покупке квартиры кроме средств программы гражданин добавлял собственные, право на вычет у него появляется.

Что это такое?

Эта льгота является снижением базы, из которой вычисляют налог. С помощью нее государственная власть поддерживает людей в таких ситуациях:

при затратах, понесенных при покупке ;
в социальных случаях;
связанной с профессиональной деятельностью;
при вложениях;
при стандартном вычете.

За пособием разрешено обращаться не только за прошедший год, но и за 3 последних года.

Законодательное регулирование

Статьями , и Налогового кодекса определены ситуации, при которых гражданину полагается вычет по налогам.

Кому положен налоговый вычет?

Как узнать, кто вправе претендовать на выплату? Право получения вычета появляется у граждан РФ, которые купили или построили в пределах России недвижимость либо купли земельный участок с целью постройки на нем жилья. То есть, это те лица, которые тратили личные деньги.

Такое право не касается граждан, продающих недвижимость – им придется уплатить 13%.

На детей

Вычет положен каждому сотруднику, у которого имеются несовершеннолетние дети. Если он обучается в ВУЗ, то период оформления продлевается до достижения им 24 лет. Если у ребенка 1 родитель, то второй имеет право увеличить размер выплаты вдвое. После вступления в повторный брак такое право теряется.
Определяя сумму вычета, учитываются все дети.

В 2019 году размер выплаты такой:

на первого и второго – 1400 рублей;
на третьего и последующих – 3 тысячи рублей;
на – 12 тысяч.

В случае с инвалидностью важно то, родной это ребенок или нет.

При покупке квартиры

Вычет по налогу предоставляется государством с целью возврата средств. Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры? На вычет после приобретения квартиры в ипотеку не имеет право неработающий гражданин, поскольку у него нет облагаемых доходов. Не удастся вернуть налог и , работающему по упрощенной системе либо на вмененном доходе.

Если человек трудоустроен на нескольких работах, доходы суммируются. Выплата предоставляется несколькими путями:

В Федеральной налоговой службе. В конце года сотрудники инспекции высчитывают сумму вычета и сравнивают ее с выплаченным налогом. Если он меньше, то на следующий год придется заново подавать документацию для получения остатка выплаты. Продолжаться будет до тех пор, пока вычет не выплатят полностью.
Через работодателя. Такая возможность появилась у граждан с 2015 года. После получения в налоговом органе оповещения сотрудник отдает его работодателю. После этого из доходов работника он перестает вычитать НДФЛ – до завершения календарного года или до полной выплаты вычета.

Подавать документы в налоговую службу можно после получения свидетельства о праве собственности на квартиру. Если вычет оформляется через ФНС, то придется дождаться окончания года.

При покупке автомобиля

Касаемо вычета при , использовать льготу удастся в 2 случаях:

автомобиль покупали меньше 3 лет назад;
стоимость его не превысила 250 тысяч.

Налог на прибыль не уплачивается.

Пенсионеру

Имеют право получить вычет. Поскольку они не уплачивают налог на доходы, оформить вычет у них получится в том случае, если они вышли на пенсию не меньше 3 лет назад. Это срок давности для оформления возврата. Это не касается работающих пенсионеров – они смогут вернуть вычет в любой момент.

На лечение

При оплате или покупке лекарственных препаратов человек вправе получить вычет по налогам – возвратить часть потраченных денег. Но с условием, что гражданин работает на официальных основаниях и получает заработную плату.

Вернуть часть затрат удастся при таких условиях:

было оплачено собственное лечение или лечение родственников;
оплаченная медицинская услуга входит в список медицинских услуг, по которым предоставляется вычет;
лечение осуществлялось в больнице с лицензией на ведение деятельности;
лекарства покупались за собственные средства;
на купленные препараты предоставляется вычет;
гражданин уплачивал взносы по соглашению добровольного медицинского страхования.

При соблюдении хотя бы 1 условия можно претендовать на получение выплаты.

На обучение

Согласно российскому законодательству, при оплате студент имеет право вернуть часть денег. Такое право есть и у гражданина, который официально трудится и оплачивает образование (как свое, так и детей).

Возможно использование социального налогового вычета, если:

плата производилась за учебу в официальном учебном заведении;
имеется официальное место работы и из зарплаты производятся регулярные отчисления.

Средства возвращаются и за заочную, и за очную форму обучения. Предоставляется в течение 3-4 месяцев. Начиная с 2016 года, вычет оформляется через работодателя.

Заочникам

Студент-заочник тоже имеет такое право. Но он должен иметь доход и уплачивать в бюджет налоги.

Как оформить?

Для имущественного вычета необходимо придерживаться такого алгоритма действий:

Написать заявление.
Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ.
Собрать требуемые документы.

Если выплата оформляется через налоговую службу, документы сдаются туда, если через работодателя, то ему.

При положительном решении средства перечисляют на указанный счет или отправляют работодателю извещение, чтобы тот не удерживал налог с заработной платы.

Подача декларации

Декларация подается в установленные законодательством сроки. Подается документ за 3 предыдущих года, в конце налогового периода, в любой день. Заполнять декларацию разрешено от руки или в электронном варианте.

Заявление

Заявление составляют либо на имя работодателя, либо на ФНС. В документе указываются личные данные заявителя, его ИНН и адрес проживания, телефон для связи. В основной части указывается просьба предоставить вычет (вписывается причина предоставления). Заявление подписывается и ставится дата заполнения.

Перечень документов

За оформлением пособия граждане должны посетить налоговую инспекцию по месту проживания. С собой следует иметь документацию:

паспорт (либо другой документ, удостоверяющий личность);
свидетельство о рождении (при получении вычета за ребенка);
декларация о доходах;
бумага от работодателя;
регистрационное свидетельство плательщика налогов;
свидетельство о праве собственности;
реквизиты счета из банка.

Если квартира оплачивается по соглашению ипотеки, то потребуется соглашение с банком и квитанции по выплате процентов.

Сроки возврата

Средства перечисляются в течение 1 месяца. В случае просрочки налоговый орган обязан уплатить пеню.

Сколько раз можно получить?

Вычет имущественного типа при приобретении недвижимости суммой меньше 260 тысяч рублей предоставляется единожды.

Если гражданином не была исчерпана максимальная сумма, то остаток переходит на покупку другой недвижимости, и его разрешено использовать.

Основания для отказа

В выплате откажут в таких случаях:

предоставлен неполный пакет документации;
указаны неправдивые данные;
право вычета было использовано ранее.

Ежегодно граждане РФ приобретают миллионы квадратных метров недвижимости. И многие даже не подозревают, что имеют право на возврат части вложенных средств за счет государственной льготы.

Как воспользоваться подобной программой поддержки и вернуть деньги?
Какие документы необходимо собрать?
Кто, как и при каких условиях может рассчитывать на компенсацию от государства?

Мы заручились поддержкой эксперта в сфере российского
законодательства и готовы ответить на интересующие вас вопросы.

Действие статьи 220 НК РФ распространяется на :

квартир (на первичном и вторичном рынке);
земельных участков и расположенной на них недвижимости;
- для граждан, инвестирующих в долевое строительство;
комнат и других жилых помещений и/или долей в них;
недвижимости, приобретенной с привлечением заемных средств ().

2. Что собой представляет налоговый вычет при покупке жилья?

Имущественный налоговый вычет - это возмещение части расходов на покупку недвижимости: квартиры, жилого дома, земельного участка или долевой части в них, за счет уплаченных государству налогов.

Размер этого вида компенсации составляет 13% от стоимости приобретенного имущества и не превышает 260 000 руб. Соответственно, граничная цена недвижимости, из которой совершается налоговый вычет, – 2 млн. руб (2 000 000 х 13% = 260 000).

Исключение составляют объекты недвижимости, приобретенные по ипотечным кредитам: в этом случае, к лимиту в 2 млн. руб собственных средств добавляются 3 млн. заемных.

А это значит, что сумма компенсации банковским заемщикам значительно возрастает - до 650 000 руб.

3. А если стоимость объекта недвижимости превышает 2 млн. руб? Или, наоборот, речь идет о бюджетной недорогой квартире?

Владелец коттеджа в элитном районе, стоимость которого иногда в разы превышает граничную сумму, получит имущественный вычет в размере 260 000 руб.

Если речь идет о бюджетном жилье, то размер налогового вычета пропорционален сумме расходов на покупку.

Пример:

Купив 1-комнатную квартиру или земельный участок за 800 000 руб, владелец в праве рассчитывать на 104 000 руб государственной льготы.

Неизрасходованная сумма имущественного налогового вычета (в данном случае, 1 млн. 200тыс. руб. и 156 тыс. руб. соответственно), будет учтена при покупке следующего объекта недвижимости или долевой части в нем.

4. Кому положена налоговая льгота в виде имущественного вычета при покупке квартиры?

Согласно статье 220 НК РФ, которая регулирует данный вопрос, получить 13% от государства может каждый гражданин России, исправно плативший налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также пенсионер, имеющий помимо государственной пенсии ежемесячный декларированный доход в сумме не менее 5534 руб.

Если на данный момент доход отсутствует, граждане, находящиеся на пенсии, имеют право предоставить в ФНС документацию за три предшествующих налоговых периода, на основании которых будут произведены расчеты суммы выплаты.

Получить компенсацию за несовершеннолетнего, на имя которого была оформлена недвижимость, имеют право его родители.

Обязательным условием для всех вышеперечисленных лиц является статус резидента страны - то есть, на территории России они должны находится не менее 183 дней подряд из 365 в году.

5. На каком основании ФНС отказывает в выплате налогового вычета?

Налоговый вычет не возмещается предпринимателям, неофициально трудоустроенным гражданам и юридическим лицам. Они не являются плательщиками НДФЛ, за счет которого и происходит возврат денежных средств.

Не распространяется государственная льгота на объекты недвижимости, приобретенные за счет субсидий, таких как материнский капитал, военная ипотека или программа «молодая семья». Также ФНС рассмотрит договор купли-продажи на предмет взаимосвязи между продавцом и покупателем.

Если сделка совершена между супругами, родителями и детьми, другими близкими родственниками - последует отказ.

Не рассматривается возможность возврата средств и в случае, когда сторонами договора являются работодатель и сотрудник.

6. Размер выплаты рассчитывается, исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи?

Не только - речь идет о полной сумме расходов. Учитываются:

затраты на разработку проектной ;
стоимость отделочных и строительных материалов для ремонта;
расходы, связанные с достройкой купленного дома или ;
подключение объекта недвижимости к сетям электро-, газо- и водоснабжения.

Обратите внимание, что эти затраты и состояние помещения должны быть предусмотрены и упомянуты в договоре, который вы предоставите в налоговую службу для получения компенсации.

Если квартира куплена с привлечением заемных средств, необходимо обратиться в банк для получения выписки. В двух отдельных колонках этого документа должны быть отображены взносы по основному долгу и процентам.

Существуют нюансы и в рассмотрении кредитного договора - ФНС требует, чтобы он был целевым . То есть, с подписанными человеком обязательствами направить заемные средства непосредственно на покупку квартиры, строительство дома или ремонтные работы в новой жилплощади.

7. Какие документы нужны для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры?

Для получения денежной компенсации необходимо обратиться в ФНС со следующим пакетом документов:

Декларация о доходах (3-НДФЛ);
Справка о заработной плате от работодателя (2-НДФЛ);
Заявление;
Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости или долевую часть в нем (акт приема-передачи для жилья в новостроях, договор купли-продажи и т.д);
Свидетельство о рождении (если предвидится возврат налога для несовершеннолетних лиц);
Номер расчетного счета, открытый на ваше имя в одном из банков России;
Кредитный договор (если квартира куплена с привлечением заемных средств);
Выписка от банка-кредитора;

Сроки давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет отсутствуют.

8. Порядок выплаты денежной компенсации

На протяжении 90 дней налоговая служба проводит некамеральную проверку предоставленных данных. В случае одобрения заявки производится расчет. Деньги поступают на счет заявителя в течении 30 дней после окончания текущего налогового периода.

Если недвижимость куплена за собственные средства - владелец имеет право снять их в полном объеме и использовать по своему усмотрению. Компенсация за жилье, приобретенное в ипотеку, производится дробными частями, в зависимости от срока действия кредитного договора.

Пример: Договор ипотеки оформлен на 15 лет.

5 млн. руб., из которых 2 млн. – ваши личные средства, а еще 3 млн. руб. взяты в кредит.

Общая сумма имущественного налогового вычета составит 650 тыс. руб., но деньги будут поступать на ваш счет частями, по 43 330 руб. ежегодно на протяжении 15 лет.

Воспользоваться названной суммой в личных целях, как это предусмотрено в первом случае, вы не сможете - средства уйдут банку-кредитору в счет погашения задолженности по ипотеке.

9. Кто производит выплату налогового вычета?

Для получения денег заявитель в праве обратиться:

В Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации.
Непосредственно к своему работодателю (налоговому агенту).

Если заявитель желает получить «налоговые каникулы» от работодателя, он обязан предоставить в бухгалтерию:

справку, выданную ФНС о разрешении на компенсацию имущественного вычета;
договор купли-продажи на объект недвижимости.

До полного вычета указанной в справке суммы, подоходный налог из зарплаты удерживаться не будет.

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться .

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах :

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ . Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие :

1400 руб. – на первого и второго ребенка;
3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
12 000 – пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере , когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Имущественные

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу . К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено , то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. . Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях :

себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое , а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса :

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка .

Пенсионные и страховые взносы

платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
дополнительные платежи на (в частности, программа софинансирования);
страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
страховые взносы по договорам добровольного .

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика . Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Применяется только ограниченным кругом лиц :

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток .

Его учитывают двумя путями :

если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов ;
Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (пп.3 п.1 ст. 220 и ст.19 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ.
Неработающий супруг ;
Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них — . По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% - второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета.

Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) Не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ. 2) Работает неофициально (имеет полностью «серую» зарплату/доход), т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) Ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право.
Несовершеннолетние дети .
Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников. Точнее могут увеличить размер своего вычета за счет доли детей, если распределят весь вычет на себя — . Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года. И не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

Есть случаи, когда вычет не полагается

Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Например, брат с супругой купили квартиру у его родной сестры. Даже если он платит НДФЛ, он не имеет право на вычет, т.к. купля-продажа квартиры была между близкими родственниками, а близкие родственники относятся к взаимозависимым лицам. Если же супруга работает и платит НДФЛ, то она имеет право на вычет за свою долю в квартире. Список взаимозависимых лиц перечислены в 20-й статье Налогового Кодекса РФ .

→ Поможем в получении вычетов Специалисты разберутся в Вашей ситуации, посчитают Вам размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс получения вычетов до момента получения денег.

Читайте также