Возврат за приобретение квартиры. С какой суммы выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры

При покупке квартиры человек часто отдает большую часть своих сбережений, поэтому помощь от государства не будет лишней. Есть возможность вернуть часть денег, если выполнить определенную последовательность действий.

Сумма налогового вычета

Для недвижимости, которая была приобретена единоразовым платежом, возврат излишне уплаченного налога рассчитывается в полном объеме, если общая цена объекта не превышает 2000000 рублей. При приобретении недвижимости за счет ипотеки человек сможет получить компенсацию в полном объеме только в том случае, если стоимость недвижимости не превышает 6000000 рублей.

Сумма вычета, размер которой определен государством, высчитывается только из тех денег, которые человек заплатил лично, когда осуществлялась покупка квартиры. налога не осуществляется за осуществление дополнительных выплат, они не компенсируются. Если недвижимость при приобретении оформляется на нескольких собственников, то каждый из них получает налоговую компенсацию в том размере, который эквивалентен его занимаемой части в жилом помещении.

Особенности налогового вычета

Когда человек приобретает недвижимость с ценой меньше 2000000 рублей, то даже через несколько лет можно добрать недостающую сумму, чтобы получить полный размер компенсации, а не высчитывать процент с каждого нового приобретения.

Если человек одновременно занимается продажей недвижимости, в которой проживал до недавнего времени, а затем решил приобрести новый объект, вырученные 13 % разрешается направить на погашение налога от продажи собственной квартиры. Данная функция может потребоваться только притом, что недвижимость состоит в собственности не более 3 лет.

Лица, имеющие право на возврат налога

1. Люди, состоящие в гражданстве РФ, при этом обладающие официальным доходом, из суммы которого беспрерывно производятся отчисления в НДФЛ. Это объясняется тем, что в случае, когда гражданин оплачивает 13 % с зарплаты в пользу государства, тогда имеет право на получение этих денег в свою очередь, когда сможет приобрести недвижимость.
2. Только резиденты РФ имеют право подачи заявления на выплату налогового вычета. При этом они обязаны пребывать в рамках границ РФ не менее чем в течение 183 дней. Примечательно, что этот срок запрещается разрывать, то есть если человеку было необходимо когда-либо выехать за пределы данного государства в течение отсчета этих дней, их количество аннулируется, по возвращении срок опять придется отсчитывать с первого дня.
3. Постоянным путешественникам данную компенсацию получить очень сложно. Не имеют права на получение люди, вид профессиональной деятельности которых причисляется к народным промыслам. Необходимо подтверждение того, что человек получает доход от данного рода деятельности. В данную категорию не попадают и официально безработные.
4. Пенсионеры, регулярный доход которых составляет более 5534 рублей. Его они должны зарабатывать сами и при этом быть официально оформленными на работе, выплачивая каждый месяц подоходный налог. Эта сумма должна официально каждый месяц появляться у пенсионера, так как с пенсии налог не платится.
5. Несовершеннолетние дети. Можно обойти ограничение, состоящее в их неполной правовой правомочности, даже притом, что какая-либо часть недвижимости сразу оформляется на ребенка. За него должны подавать заявление, предоставлять все документы его родители или официальные опекуны.

Люди, не имеющие права на возврат налога

1. Официально оформленные ИП, так как их деятельность предоставляет им возможность получать ежемесячный доход, который будет выше среднего.
2. Юридические лица, так как на имя организации никогда не возвращаются налоги.
3. Работающие граждане, которые оформлены не на основании трудовой книжки, а ведут профессиональную деятельность на основе трудового договора или нелегально.
4. Официально неработающая прослойка населения, состоящая на учете по безработице.

Возврат налога при покупке недвижимости через налоговую

Документы относятся только конкретно в ту налоговую инспекцию, к которой человек приписан на основании проживания или постоянной регистрации в определенном жилом помещении. Следует помнить, что возврат налога при покупке осуществляется после подачи всех необходимых свидетельств и удостоверений.

Пакет документов можно подать в любой день, когда принимает конкретная налоговая. можно оформлять даже после того дня, когда заканчивается срок налоговой декларации. То есть отнесенные после 30 апреля документы будут так же действительны, как и поданные до этой даты.

Обычно достаточно длительно оформляется возврат подоходного налога. Какие документы предоставляются в налоговую инспекцию, необходимо знать заранее, предварительно собрать их в полном объеме. Берется паспорт гражданина РФ. При подаче заявления за несовершеннолетнего обязательно нужно свидетельство о его рождении.

Кроме основных данных о личности человека, предоставляется декларация 3-НДФЛ, отражающая практически полную картину налогов человека. Справка 2-НДФЛ также повествует об отчислениях, которые являются государственными вычетами, однако ее можно взять исключительно у работодателя. Если человек только недавно стал работать на новом месте, необходимо одновременно предоставить такую же справку с предыдущего места работы. Обычно две справки могут потребовать в том случае, если человек работает на новом месте менее чем год.

Дополнительные документы

1. Заполняются реквизиты банковского счета. Следует оформить их с большой внимательностью, так как отклонений в цифрах быть не должно. Если заявку человека одобрят, то на указанный счет сотрудники налоговой организации осуществят перевод рассчитанной суммы. Если что-то заполнить неправильно, нет гарантии возвращения денег с ошибочного счета.
2. Предоставляется ИНН. Если человек его еще не успел получить, то быстро взять его можно у собственного работодателя.
3. Нужны документы, которые являются подтверждением права собственности на приобретенную недвижимость, чтобы осуществить возврат подоходного налога при покупке недвижимости. Они предоставляются в полном объеме. Обычно это договор купли-продажи, хотя часто это акт приема-передачи жилья. В последнее время оформление данных документов происходит так, что юридически они совмещены, то есть одновременно передаются оба свидетельства.

Особенности подачи документов

За исключением декларации и заявления, все остальные поданные бумаги должны предоставляться либо в оригинале, либо иметь официально заверенные копии. Для этого не придется пользоваться услугами нотариуса. Каждый человек может заверить копию сам. Для этого каждый оригинал должен подписаться собственноручно заявителем, при этом следует написать словосочетание «Копия верна».

Обычно подается основной пакет документов, однако в зависимости от региона и конкретной ситуации работники налоговой службы могут потребовать и другие свидетельства. Желательно взять с собой при походе в данную организацию все, что касается приобретаемой недвижимости, чтобы успешно осуществить возврат излишне уплаченного налога.

Условия возврата подоходного налога при покупке недвижимости

1. Перед подачей документов необходимо заполнить специальное заявление. Следует делать это очень внимательно, так как любые неточности в предоставленной информации могут стать причиной для отказа в возврате подоходного налога.
2. После подачи полного пакета документов они отправляются на рассмотрение работникам На возврат налога при покупке недвижимости сроки определяются очень большие, так как налоговая принимает решение о выдаче денежной суммы в течение трех месяцев со дня приема документов.
3. Иногда работники налоговой инспекции вызывают человека для уточнения каких-либо деталей, однако это происходит крайне редко. Когда осуществлялась покупка квартиры, возврат подоходного налога может быть не произведен налоговой инспекцией, если какие-либо документы или обстоятельства не соответствуют правилам.
4. Если заявление одобряется, то после официального окончания рассмотрения заявки рассчитанная денежная сумма переводится сотрудниками налоговой на тот счет в банке, который указан в заявлении. Человек имеет право использовать эти средства для любых целей, так как они перешли в его собственность.

Возвращение подоходного налога от работодателя

Человек, приобретший недвижимость, имеет право запросить налоговый вычет от своего работодателя, то есть от организации, в которой ведет официальную Выплаты можно получить в виде неуплаты подоходного налога, то есть человек будет получать всю зарплату полностью. Такая возможность предоставляется до тех пор, пока не исчерпаются все полагающиеся человеку денежные средства.

Чтобы сделать запрос на данную форму, предусматривающую возврат налога при покупке недвижимости, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы взять справку, подтверждающую право человека на данные льготы. Для этого необходимо подать основной пакет документов, однако не нужно брать декларации 3-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Пакет документов, предъявляемый работодателю

Если работники налоговой службы одобрят заявку, то выданную справку необходимо предъявить работодателю. Совместно со справкой необходимо предоставить дополнительный перечень документов:

1. Свидетельство о регистрации права собственности на приобретенную недвижимость.
2. Договор, который свидетельствует о переходе недвижимости в собственность человека.
3. Любой документ, который подтверждает передачу денежных средств продавцу.

На адрес работодателя следует направить заявление, в котором указывается запрос на возврат налога при покупке недвижимости путем получения полной зарплаты, из которой не отчисляются денежные средства в налоговую инспекцию. Данное заявление должно быть подано не позднее чем в течение года от даты официального заключения договора, регламентирующего передачу права собственности.

Чтобы осуществить возврат налога при покупке недвижимости, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление вместе с остальным пакетом документов. Если сделка оформлена правильно, человек гарантированно получит выплату денежных средств, причитающихся ему по закону.

Приобретая жилье, покупатель может получить обратно часть уплаченных за него денег. Это возможно, когда с его доходов перечисляется подоходный налог, и он вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, какие документы подаются для этого, на какую сумму возврата может рассчитывать покупатель жилой недвижимости, есть ли у пенсионеров право имущественного вычета – обо всем этом расскажем в нашем материале.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Купивший квартиру налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет до 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы можно вернуть 13% налога, а это 260 тыс. рублей (2 000 000*13%).

Оформив договор ипотеки, дополнительно можно рассчитывать на еще один вычет – по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вычет может составлять до 3 млн рублей, а значит, вернуть можно 390 тыс. рублей налога (3 000 000*13%).

В итоге, максимум суммы возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку составит 650 тыс. рублей (260 000+390 000).

Вычет полагается только тем лицам, кто платит со своих доходов НДФЛ. Причем, вычет на покупку жилья получить не удастся, если:

• квартира приобретается у взаимозависимых лиц либо на средства работодателя, за счет материнского капитала или средств бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• если право на получение вычета уже исчерпано.

Вычет по жилью, купленному до 01.01.2014 г., предоставляется за всю жизнь единожды, не зависит от стоимости, и в дальнейшем для таких лиц уже невозможен. А тот, кто купил квартиру после 01.01.2014 г., и ранее этой даты своим правом не воспользовался, может получать жилищные вычеты при каждой последующей покупке, пока в сумме они не достигнут 2 млн. рублей.

Предел вычета по процентам с ипотеки в 3 млн рублей установлен с 01.01.2014 г.; его размер по договорам, заключенным ранее, ограничен только размером уплаченных кредитных процентов.

Как возместить НДФЛ за покупку квартиры

Покупателю квартиры можно заявить о налоговом вычете не раньше, чем закончится календарный год, в котором ему, как собственнику, выдано свидетельство о регистрации его права. Это касается обоих вычетов: на покупку жилья и по процентам. Те, кто получил свидетельство в текущем 2017 году, смогут заявить о вычетах, чтобы вернуть налог, не раньше 2018 года.

Нет никакого срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры, поэтому получить вычет можно даже спустя годы после ее приобретения. Вот только налог при этом вернут лишь за три года, ближайших к году заявления. Так, сообщив в ИФНС в 2017 году о квартире, купленной пять лет назад, покупатель получит обратно налог, уплаченный только за 2016, 2015 и 2014 годы.

Невозможен возврат НДФЛ при покупке квартиры за годы, что предшествуют году приобретения. При возмещении учитывается налог за год возникновения права на вычет и за следующие за ним годы. Например, остаток вычета, неиспользованный за 2016 год, перейдет на 2017, и так еще несколько лет, пока не израсходуется весь.

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы налоговые инспекторы смогли принять решение о возврате части расходов на покупку квартиры и ипотечных процентов, нужно предоставить им следующий пакет документов:

• Декларация 3-НДФЛ,
• Справка 2-НДФЛ (для налогового возврата 2-НДФЛ при покупке квартиры нужно получить от каждого работодателя, если их несколько),
• Копия договора купли-продажи (при долевом участии договор и акт приема-передачи),
• Копия свидетельства о праве собственности на квартиру,
• Копия кредитного договора,
• Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку,
• Подтверждающие покупку жилья платежные документы,
• Справка банка или документы, которые подтвердят уплату ипотечных процентов.

Когда цель налогоплательщика – только получить налоговый возврат, 3-НДФЛ при покупке квартиры и пакет документов, можно предоставить в налоговую на протяжении всего года, следующего за отчетным. Но если плательщику нужно еще и отчитаться о своих доходах, то декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля . В 2017 году срок для отчета по доходам за 2016 год передвинут на 2 мая из-за праздника и выходных.

Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Если все документы заполнены правильно, ИФНС их примет и проведет камеральную проверку по полученной отчетности 3-НДФЛ . На проверку отводится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверят правильность заполнения, все ли подтверждающие документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры приложены, верно ли исчислен налог и нет ли препятствий для применения имущественных вычетов.

Решение, принятое в пользу налогоплательщика, означает, что не дольше, чем через месяц со дня окончания «камералки», налог будет ему возвращен. В итоге общая продолжительность ожидания может затянуться на срок до четырех месяцев.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Когда квартиру приобретает пенсионер, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом, он тоже имеет право на вычет. Порядок его получения аналогичен вышеуказанному, но имеет некоторые особенности.

Только для пенсионеров действует особая возможность переноса вычета на периоды, предшествующие году покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Заявляя о вычете, пенсионер может заявить и о переносе остатка вычета на три предыдущих года. Например, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, в 2017 году пенсионер сдает декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а остаток вычета переносит на 2015, 2014 и 2013 годы. За эти периоды ему тоже придется сдать 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262).

Перенос вычета возможен и при возврате НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры. В случае же, когда пенсионер не работает, и у него нет дополнительного облагаемого налогом дохода, возможность воспользоваться имущественным вычетом прямо зависит от того, как давно он вышел на пенсию и прекратил платить НДФЛ. Например, пенсионер оставил работу в 2012 году, а свидетельство на квартиру получил в 2016 году. Перенос вычета возможен на 2015, 2014 и 2013 годы, но в эти периоды подоходный налог уже не уплачивался, поэтому права вычета пенсионер не имеет.

Последнее обновление Апрель 2019

После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:

• 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
• 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.

Кому нельзя получить возврат налога?

Вычет не предоставляется, если:

• Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
• Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
• Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
• Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
• Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
• Если гражданин ранее использовал вычет.
• Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
• Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.

Имеет важное значение в каком году приобретено жилье - до 2014 или после

Сколько можно вернуть и сколько лет можно получать вычет?

1 Вариант: Покупка квартиры

Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека ) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб. в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет - это зависит от величины дохода гражданина . Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.

Пример 1 : Гражданин приобрел квартиру в сентябре 2013 года, стоимостью 4 млн. рублей. Приобретена за наличные, без кредита, поэтому имущественный вычет применяется только на 2 млн. руб. Расчет налога, подлежащего возмещению гражданину, зависит от дохода, полученного им в каждом году и составит:

Пример 2 : Этот же гражданин в 2016 году (т.е. после 2014 года) приобрел другое жилье в ипотеку/кредит. Он уже не может воспользоваться вычетом со стоимости жилья, поскольку он предоставляется только 1 раз в жизни . Однако может использовать имущественный вычет из суммы уплаченных процентов банку при ипотеке/кредите, поскольку первое жилье приобреталось без привлечения заемных средств и он этим вычетом не воспользовался (письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922).

На практике в ряде случаев налоговые инспекции отказывают налогоплательщикам в подобном случае, считая, что это право утрачено по "старым правилам" (до 2014 года, когда вычет на жилье и % был единым и воспользоваться им можно было 1 раз в жизни), но некоторым гражданам удается получить возврат налога по процентам при покупке другого жилья. Данный момент до сих пор является спорным и в случае отказа ИФНС можно добиться положительного решения через суд.

2 Вариант: Продажа одной и покупка другой квартиры в одном году

Бывает когда гражданин продает квартиру, за которую следует заплатить налог (бывшая в собственности менее 5 лет, полученная в дар или по наследству) и в этом же году покупает другую квартиру, по которой хочет заявить имущественный вычет. Тогда возможно сделать зачет. То есть воспользоваться вычетом в счет снижения налога с продажи квартиры (см. подробные примеры в статье ). Весь вычет в 2 млн. руб. может полностью погасить налог с продажи или частично (если сумма продажи была более высокой, допустим, 5 500 000 руб.).

Куда и когда обращаться за получением вычета

Есть 2 варианта, где получить возврат подоходного налога при покупке квартиры/земли/ дома:

Через ИФНС (налоговую инспекцию)

Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год. Не исключена возможность воспользоваться возвратом налога и "с опозданием", т. е. спустя несколько лет после покупки (предоставляется не более, чем за 3 последних года).

Пример 3: Гражданка приобрела жилье в 2013 году, вычетом не пользовалась, поскольку не было налогооблагаемого дохода (находилась в декретном отпуске и по уходу за ребенком). Вышла на работу в 2015 году. Документы в налоговую подала в 2018 году (за 2015, 2016, 2017 г.г. ).

Через работодателя

В этом случае налог как таковой не возвращается, а просто заработная плата выплачивается в полном объеме, т.е. на предприятии не удерживается подоходный налог (НДФЛ) с работника до тех пор, пока не исчерпается лимит имущественного вычета. Этот вариант требует подтверждения такого права (каждый календарный год нужно обращаться в налоговый орган за разрешением и уточнением остатка), что также занимает время, как и подача декларации в ИФНС. Поэтому основная масса граждан получает вычет непосредственно в налоговой инспекции.

Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую

Сбор документов

Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:

Один для ИФНС;

другой для себя , чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.

Для налоговой требуется внушительный перечень документов. Это справки, копии документов на объект, заявление в налоговую и пр.:

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Во избежание ошибок для заполнения декларации можно обращаться к специалистам. Их офисы, как правило, неподалеку от здания инспекции. А стоимость услуг составляет в среднем 500-1500 руб. Но можно заполнить декларацию и самостоятельно. Либо вручную на бланке, либо в программе. Её следует скачать на сайте налоговой Декларация 3НДФЛ за 2018 год . Установить ее, заполнить можно интуитивно, для чего понадобятся следующая информация:

Номер ИФНС (4 цифры), куда предоставляется декларация, код субъекта РФ, ОКТМО по месту жительства.

Ваши данные : ФИО, ИНН, паспортные данные, прописка, контактный номер телефона.

Данные справки 2-НДФЛ - начисленная заработная плата за год, удержанный НДФЛ, стандартные налоговые вычеты.

Данные по приобретенной квартире - дата приобретения, адрес недвижимого имущества, доля в собственности, стоимость жилья (доли).

Если приобретено с привлечением заемных средств - сумма уплаченных % по кредиту

Подача документов в налоговый орган

В год покупки ничего не декларируется. И получить возврат НДФЛ через налоговую невозможно. Подать декларацию можно в любое время, начиная с первого числа следующего года.

Если гражданин не имел облагаемого дохода в году покупки жилья (безработный, женщина в декретном отпуске или по уходу за ребенком и пр), то подать декларацию можно в следующие года, когда будет уплачиваться НДФЛ.

Неработающие пенсионеры ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов не могут получить возврат подоходного налога после приобретения жилья. Однако, те пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, могут подать декларацию за предшествующие 3 года. И если в эти годы работали, то возврат средств гарантирован.

Способы представления

Лично обратиться в налоговую по месту жительства.

По доверенности - падать документы может представитель по заверенной нотариусом доверенности.

Почта - отправить пакет документов по почте с описью вложения можно при вторичном обращении в следующие налоговые периоды. При первичном - возможно только личное обращение в налоговую, чтобы инспектор мог сверить оригиналы документов с копиями.

Документы должны быть в 2 экземплярах, один остается у вас (в перечне ставится отметка с датой принятия налоговой), другой подается в ИФНС.

Результаты проверки налоговой

После подачи декларации ИФНС в течение 2-3 месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Если проверка прошла успешно вам сообщат, что можно подать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога - либо позвонят по указанному контактному номеру, либо уведомят письменно по указанному в декларации адресу.

Тогда Вам следует обратиться в налоговую лично, либо отправить по почте заявление на возврат НДФЛ с приложением документа, подтверждающего реквизиты счета в банке (). В течение 2 -3 недель денежные средства будут переведены по указанным реквизитам на ваш счет.

Этапы получения вычета у работодателя

Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.

Недостатком такого варианта является то, что в начале каждого год следует обращаться в ИФНС за получением уведомления о предоставлении права, прилагать справку с места работы 2 - НДФЛ, подтверждая, что остаток вычета переносится на следующий налоговый период. К тому же, не все работодатели идут навстречу сотрудникам (малые предприятия, ИП) и соглашаются его производить (отказ не допустим и не правомерен). Также если гражданин сменит работу, то возникают дополнительные проблемы с переносом остатков, как правило, возникают ошибки и лишняя волокита.

Для первичного обращения в налоговую налогоплательщику необходимо:

Подготовить все документы (и их копии), подтверждающие право на вычет (аналогично тем, что и при обращении в ИФНС).

Написать заявление о получении уведомления из налоговой о праве на вычет ().

Представить эти документы и заявление в местную налоговую (показать оригиналы, отдать копии).

Получить через месяц это уведомление и передать работодателю - это будет основанием для освобождения от НДФЛ до конца года.

Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры

Существуют следующие типичные ситуации:

Квартира оформлена на одного из супругов

Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.

Недвижимость в долевой собственности

До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).

Пример 4: стоимость квартиры 5 млн. руб., доля каждого супруга 1/2, каждый супруг может получить вычет только по 1 млн. руб. Поэтому зачастую супруги оформляли недвижимость на одного из них, с более высокой заработной платой, сохраняя право другого на будущее.

С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.

Пример 5: Купили квартиру за 5 млн. руб., каждый может получить налоговый возврат с 2 млн. руб. Или если купили жилье за 3 млн. руб., то муж/жена смогут получить по 1,5 млн. вычета, а по 0,5 млн. останется на возможный другой объект в будущем.

Есть нюанс с оплатой. Если каждый из семейный пары оплачивал доли от своего имени, то возврат зависит от суммы, указанной в платежных документах.

Пример 6: Приобрели квартиру за 7 млн. руб., доля мужа 3/4, доля жены 1/4. Каждый оплачивал свою доли сам за себя. Муж может получить полный вычет с 2 млн. руб., жена со своей доли 1, 75 млн. (7 млн/4) и она может добрать остаток вычета 0,25 млн. при покупке другой недвижимости в дальнейшем.

Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.

В общую совместную собственность

При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.

Пример 7: Если цена квартиры ниже 4 млн руб., то супруги могут по договоренности распределять сумму вычета в любом соотношении. Или если стоимость выше 4 млн, и супруги хотят оставить часть вычета одному из супругов на будущее, также нужно распределить размер вычета.

По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.

Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление ( у нас на сайте).

Распределение процентов

Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.

Прочие особенности

Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.

Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.

1. Приложение № 8 к Приказу ФНС России №ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 г.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

96 комментариев

Налоговое законодательство РФ дает право физическому лицу, приобретающему жилье, вернуть удержанный НДФЛ, в размере 13% от потраченной суммы. Осуществляется возмещение налога при покупке квартиры несколькими способами. При этом должны соблюдаться некоторые условия, и собран определенный пакет документов.

При каких условиях положено возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Налог возмещается налогоплательщику в случаях, если:

• Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%;
• Приобретенное имущество находится на территории РФ;
• При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
• Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
• Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.

Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.

Что включают в себя расходы на покупку квартиры

Расходы на приобретение дома (доли в нем) либо на новое строительство включают затраты налогоплательщика (ст. 220 НК РФ):

• На разработку проектов и сметы строительных работ;
• На покупку стройматериалов;
• На покупку дома (доли в нем), в том числе неоконченном строительстве;
• Связанные с достройкой жилья (доли в нем);
• На подключение к средствам коммуникации (электроэнергия, газо и водопровод и т.д.).

В расходы на покупку квартиры (доли в ней) либо комнаты (доли в ней) входят затраты:

• На покупку квартиры или комнаты (доли в них);
• На приобретение прав на жилье в строящемся доме;
• На покупку материалов для отделки;
• На отделочные работы, на составление сметы, на проведение ремонтных работ.

Затраты на отделочные материалы или подключение коммуникаций включаются в фактические расходы лишь в том случае, если в договоре на покупку указывается о том, что приобретается жилье без отделки либо без средств коммуникаций.

После того, как налогоплательщик получил право собственности на купленное жилье, то он для возврата НДФЛ подает набор документов в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту прописки.

Пакет документов, необходимый для возврата НДФЛ

Возмещение НДФЛ осуществляется на основании документов:

• Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?).
• Паспорт налогоплательщика (копия);
• Свидетельство ИНН (копия)
• Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
• Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
• Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
• Документы, которые доказывают право собственности на приобретенный объект (договор купли-продажи, акты приема-передачи, договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме);
• Расписка продавца квартиры;
• Кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку;
• Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).

Более подробный список документов определяется индивидуально по каждой сделке.

Как осуществляется возмещение НДФЛ

Возврат налога осуществляется способами:

1. По окончании года, в котором произошла сделка, в ИФНС по месту прописки физическое лицо подает необходимый пакет документов, которые рассматриваются инспектором в течение трех месяцев. При положительном рассмотрении ИФНС перечисляет налог, который был удержан в прошедшем году, на банковский счет, указанный в заявлении.
2. Сразу, после того как получено право собственности на купленное жилье, физическое лицо предоставляет пакет документов в ИФНС по месту прописки. Документы проверяются в течение 30 дней. После этого физическому лицу выдается Уведомление, подтверждающее его право на возврат НДФЛ. В нем указывается наименование работодателя. Физическое лицо предоставляет это Уведомление в бухгалтерию своей организации. Начиная с месяца, в котором оно предъявлено НДФЛ с зарплаты перестает удерживаться до полного возмещения. Уведомление необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно и предоставлять в бухгалтерию, пока НДФЛ не будет полностью возвращен. Если физическое лицо работает официально в нескольких организациях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя.

Возмещение НДФЛ физическому лицу осуществляется за прошедший год не больше суммы удержанного с него налога. Если положенная сумма возврата налога превышает сумму, что ему вернули, тогда причитающийся остаток будет возвращен в последующие года. Для этого физическому лицу после окончания каждого года необходимо подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока ему полностью не вернут налог.

Как рассчитывается сумма возврата НДФЛ

Физическому лицу возвращается 13 % от потраченной суммы на приобретение жилья. При этом, установлен предел фактических расходов на покупку квартиры, который составляет 2 миллиона рублей. Например, если гражданин купил квартиру за 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13 % лишь от 2 миллионов рублей. Если фактические расходы на покупку жилья меньше предельной суммы (например 1,5 миллиона рублей), то налогоплательщик вправе использовать оставшуюся часть (0,5 миллиона рублей) при покупке другого жилья в будущем. В связи с изменениями в законодательстве, предельная сумма может меняться. Поэтому во внимание берется именно та, что действовала в тот период, когда впервые у налогоплательщика возникло право на возмещение НДФЛ.

В случае если приобретается долевая собственность, то возмещение распределяется пропорционально долям между совладельцами.

Если приобретена совместная собственность, то порядок распределения определяют сами собственники и указывают это в заявлении. Например, супруги могут распределить возврат налога так, что он будет возмещен только одному из супругов. Тогда второй супруг может воспользоваться этим правом при другой покупке жилья.

Если налогоплательщик, имеющий право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за предшествующие выходу на пенсию года, но не более трех лет.

Не знаете свои права?

Если квартира была куплена только за свои наличные без привлечения ипотеки, материнского капитала и т.п., то можно рассчитывать на «основной» вычет (за расходы на покупку) — возврат НДФЛ. В статье я подробно и поэтапно расписала как оформить вычет, какие документы собрать, как их подавать в ФНС и как выплачиваются деньги. Инструкция актуальная 2017 год. Если будут возникать вопросы, задайте их в комментариях.

Этап №2 – Обращаемся в налоговую инспекцию

Документы нужно подать в районную налоговую инспекцию только по адресу постоянной прописки/регистрации (п.3 ст. 228 НК РФ , п.2 ст.229 НК РФ , п.1 ст.83 НК РФ , ст.11 НК РФ). Адрес купленной квартиры, места работы или фактического проживания значения не имеют.

Подавать нужно в следующем году после даты покупки квартиры (п.7 ст.220 НК РФ). К тому же сделать это можно ЛЮБОЕ ВРЕМЯ следующего года, т.е. необязательно именно до 30 апреля (максимальный срок подачи отчетности для декларирования дохода). Данный максимальный срок не относится к подаче декларации с документами для получения вычета. Например, квартира куплена в октябре 2017 года, то подать документы можно с января по декабрь 2018 года на получение части вычета за весь 2017 год.

Если же квартира куплена давно, то возврат НДФЛ будет выплачен сразу только за последние 3 года, остальная часть в последующие года (п.7 ст.78 НК РФ). Пример: Супруги Василий и Ирина купили квартиру в июне 2011 года, но только в 2017 году узнали об имущественном вычете. Василий все эти года работал официально и платил НДФЛ с зарплаты. В 2017 году им можно подать только три декларации 3-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2016 года. Т.е. вернуть вычет за эти три года. Если не будет выплачена вся положенная сумма, то остаток вычета перейдет на следующий год. В примерах ниже расписано все гораздо подробнее, обязательно их прочтите.

Есть 3 варианта подачи документов : лично, отправить по почте или на сайте ФНС России. Советую подавать лично, потому что, если чего-то не хватает или надо что-то исправить, сотрудники налоговой Вам об этом скажут.

У наших партнеров Верни-Налог.Ру опубликована . Как создать личный кабинет написано по ссылке .

Если будете отправлять документы по почте, то обязательно ценным письмом с описью вложения. Большой минус отправки почтой – если забыли приложить один из обязательных документов или допущена ошибка при заполнении, то только после камеральной проверки (проводится до 3 месяцев) можно будет заново подать документы. Т.е. пока пройдет проверка, потом инспекцией будет сформирован официальный отказ, затем его отправят также почтой. Поэтому советую обращаться в налоговую лично.

Лучше подавайте документы летом, т.к. почти нет очередей. Еще совет: чтобы быстрее получить вычет, нужно заявление о возврате сразу подать вместе с декларацией и другими документами.

Этап №3 – ФНС проведет камерную проверку

После получения документов, ФНС будет проводить камеральную (невыездную) проверку в течение 3 месяцев — п.2 ст.88 НК РФ . После проверки в течение 10 дней инспекция письменно уведомит о результатах – предоставить или отказать в получении вычета (возврате налога НДФЛ). По опыту — если все с документами в порядке, то налоговая обычно не уведомляет о результатах, а сразу проводит процесс оплаты (следующий этап)

Последний этап №4 – Получаем деньги за вычет

По закону в течение одного месяца со дня окончания камеральной проверки (или месяца со дня подачи заявления, если оно не было подано заранее с декларацией), налоговая инспекция переведет деньги (п.6 ст.78 НК РФ). Реквизиты указывайте заранее в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Крайне советую ознакомится с данными примерами, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги в виде вычета.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓

Иван купил квартиру в сентябре 2017 году за 3 млн руб. полностью за наличные. Иван официально работает, и с его зарплаты удерживают 13% НДФЛ.

Хоть 13% * 3 млн = 390 тыс., за основной вычет Иван получит только 260 тыс.руб., т.к. по закону это максимальная сумма.

В 2018 году Иван обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил справку 2-НДФЛ за 2017 год. В ней было указано, что за весь 2017 год он заработал 600 тыс.руб. (50 тыс. в месяц), и с его зарплаты удержали 80 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Иван на основании справки 2-НДФЛ составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г.) и заявление на получение вычета. Затем декларацию, справку и остальные документы он подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Ивану в качестве вычета его же удержанный с зарплаты НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 80 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

В 2019 году Иван вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только теперь за 2018 год. В 2018 году ему повысили зарплату, и в год он заработал 940 тыс.руб. Поэтому за весь 2018 год с его зарплат удержали уже 120 тыс.руб. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2018 г.), заявление и подает их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки ему перечисляют его же НДФЛ за 2018 год, т.е. 120 тыс.руб. Остаток вычета получился 180 тыс. – 120 тыс. = 60 тыс.руб.

В 2020 году Иван получил справку 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ в размере 95 тыс.руб. Он составил декларацию 3-НДФЛ (за 2019 г), заявление и подал с другими документами в налоговую. За основной вычет ему вернули уже не 95 тыс.руб., а остаток в 60 тыс.руб.

Получается, что Иван за три года после покупки квартиры вернул себе вычет в размере 260 тыс.руб.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №2 ↓

Супруги Алексей и Дарья в мае 2017 года купили себе квартиру за 3 млн руб. и полностью на собственные средства. Оформили в совместную собственность на обоих супругов. Оба официально работают.

Вычет у них будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

В 2018 году супруги обратились в бухгалтерию своих работодателей и получили справки 2-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Согласно справки Алексей в 2017 году заработал 500 тыс.руб. (42 тыс.руб. в месяц), и за 2017 год с его зарплат удержали в качестве НДФЛ 65 тыс.руб. А Дарья заработала 400 тыс.руб. (33 тыс.руб. в месяц), и за 2017 год с ее зарплат удержали в качестве НДФЛ 50 тыс.руб. Супруги на основании своих справок 2-НДФЛ составили свои декларации 3-НДФЛ (за 2017 г.) и заявления на получение вычета. Затем декларации, справки и остальные документы они подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Алексею в качестве вычета его же удержанный НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 65 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 195 тыс. – 80 тыс. = 115 тыс.руб. И Дарье также в качестве вычета вернули ее же НДФЛ с зарплат за 2017 год, т.е. 50 тыс.руб. Остаток вычета у нее будет 195 тыс. — 50 тыс. = 145 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у работодателей справки 2-НДФЛ, только теперь за 2018 год. В 2018 году Алексею повысили зарплату, и в год он заработал 750 тыс.руб. Поэтому за весь 2018 год с его зарплаты удержали уже 97,5 тыс.руб. А с зарплат Дарьи в 2018 году удержали НДФЛ в размере 80 тыс.руб. Они снова составляют декларации 3-НДФЛ (за 2018 г), заявления и подают их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки за вычет им перечисляют их же НДФЛ за 2018 год, т.е. Алексею 97,5 тыс.руб., Дарье — 80 тыс.руб. Остаток вычета У Алексея будет 115 тыс. — 97,5 тыс. = 17,5 тыс.руб. Остаток у Дарьи будет 145 тыс. — 80 тыс. = 65 тыс.руб.

В 2020 году супруги получили справки 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., с зарплат Дарьи — 85 тыс.руб. Они составили декларации 3-НДФЛ (за 2019 г), заявления и подали их с другими документами в налоговую. Алексею вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (90 тыс.руб.), а только остаток вычета — 17,5 тыс.руб. Также Дарья получила не весь свой НДФЛ в размере 85 тыс.руб., а только свой остаток вычета — 65 тыс.руб.

Супруги за три года после покупки квартиры полностью вернули себе вычет, т.е. по 195 тыс.руб. каждый.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №3 ↓

Дмитрий купил квартиру в 2013 году за 2,2 млн руб. и полностью за свои деньги. Он только в 2017 году узнал про вычет, и что он имеет право его получить. Поэтому он сразу решил подать документы в свою налоговую инспекцию. Иван официально работает, и с его зарплаты удерживают 13% НДФЛ. Еще он узнал, что может возвратить вычет только за последние три года.

Хоть 13% * 2,2 млн = 286 тыс., Дмитрий получит за вычет только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.

В 2017 году Дмитрий обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил справки 2-НДФЛ за последние три года, т.е. за 2014, 2015 и 2016 гг. В них было указано, что за весь 2014 год с зарплат Ивана работодатель удержал НДФЛ в размере 50 тыс.руб., В 2015 году — 60 тыс.руб., в 2016 году — 65 тыс.руб. Иван на основании этих трех справок 2-НДФЛ составляет три декларации 3-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 гг. Также составляет заявление на получение вычета. Затем декларации, справки и остальные документы на квартиру он подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Ивану в качестве вычета его же удержанный с зарплат НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 гг. Т.е. 50 тыс. + 60 тыс. + 65 тыс. = 175 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 175 тыс. = 85 тыс.руб.

В 2018 году Ивану вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только теперь за 2017 год. В 2017 году ему повысили зарплату, поэтому за весь 2017 год с его зарплат удержали уже 100 тыс.руб. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г), заявление и подает их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки ему перечисляют не весь его НДФЛ за 2017 год (100 тыс.руб.), а только остаток в 85 тыс.руб.

Получается, что Дмитрий за два года вернул себе вычет в размере 260 тыс.руб. Т.е. в 2017 году за 2014, 2015 и 2016 гг. А в 2018 году за 2017 год.

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Заполните форму внизу или в